我到底要不要报美国的税？

美国的税务居民身份由一套公式决定，与移民身份无关。很多人正是因为把两者当成一回事，年年报错表。

截止日

每年 4 月 15 日，申报上一自然年度

纳税年度

固定为 1 月 1 日至 12 月 31 日

报税成本

中低收入者大多可免费申报

延期

可延 6 个月申报——但不能延后缴款

税务居民还是非居民

满足以下任一条件，你就是税务居民：

• 你在该年度内任何时点持有合法永久居民身份（绿卡），或
• 你通过实质居留测试：今年在美至少 31 天，且今年全部天数 + 去年天数的三分之一 + 前年天数的六分之一 ≥ 183 天。

否则你是非居民，申报 1040-NR 表，仅就美国来源收入纳税。

某些类别——包括持 F 和 J 签证的学生——属于「豁免个人」，其在美天数在若干年内不计入该测试。这是最常被误用的规则之一，而它决定你该报哪张表。

你到美国的那一年最麻烦

搬来的那一年通常是双重身份年度（dual-status year）：抵美之前是非居民，之后是居民。它有自己的规则、对可享受哪些扣除有自己的限制，而且它是最容易被那些为「一直住在这里的人」设计的软件报错的一年。

已婚夫妇在这里有一个值得弄懂的选择：选择整年按居民身份纳税可能大幅降低税额——也可能反而增加，如果境外收入较多。这是最值得使用免费专业协助而不是自己猜的一年。

报哪张表、用哪个软件

多数面向消费者的报税软件只能编制居民税表。该报 1040-NR 却报了 1040 是标准错误，而且它并非无害：它可能产生一笔你本不该拿的退税，事后要连本带息追回，并留下一份错误陈述身份的申报记录。

请在选择怎么报之前先确定你属于哪一类，而不是之后。

就算不欠税也要申报

即使收入低于门槛，你通常也应该申报。申报是你取回被预扣税款的方式，是你申领劳动所得税抵免（EITC）或儿童税收抵免等抵免的方式，也是你建立移民申请会问到的守法纳税记录的方式。

如果整年工资都被预扣了税而你从不申报，那笔钱就只是留在了政府那里。 有人被欠着四位数的退税却从未去领。

免费协助

• VITA——国税局主办的免费报税服务，面向中低收入者，由受训志愿者提供，常常有说你语言的人
• IRS Free File——收入门槛上下均有的免费报税软件
• 大学的国际学生办公室，通常提供非居民报税软件

请提前问 VITA 站点是否办理非居民税表；并非每个站点都有相应认证，大学附近的通常有。

如果你有往年没报

补报是可以修复的，而且主动去做要好得多。本应退税的年度通常完全没有罚款——而且退税一般只能追溯三年，过后这笔钱就永久归零。

欠税的年度会按未缴金额累计罚息，国税局提供分期协议；见 欠税又付不出来怎么办。连续的报税记录对入籍很重要，所以中间的空缺值得补上。

确定自己必须申报之后，第一次报税 讲了要准备什么，而 核对工资预扣 能让同样的意外明年不再发生。